Sve o porezu

Ovaj segment našeg sajta će Vam objasniti celokupan proces povraćaja poreza, od same pripreme odlaska na program, Vašeg boravka u USA i naravno šta su Vaše obaveze po povratku iz USA da bi dobili refundaciju poreza koji ste platili u USA.

Pre odlaska u USA

Koji porezi postoje u USA?

Porez na zaradu (income tax) u USA (United States of America) uspostavljen je 1913. godine. Počevši te godine svako ko radi u USA bez obzira da li je državljanin ili ne, dužan je da plaća porez na zaradu.

U USA postoji četiri osnovne vrste poreza na zaradu:

1. Federal porez (federal income tax);
2. State porez (state income tax);
3. Lokal porez (local income tax);
4. FICA (Federal Insurance Contribution Act) – Social Security i Medicare porez.

1. Federal porez – je porez koji se prikuplja na nivou celokupne teritorije USA. Agencija zadužena za priklupljanje federal poreza je IRS (Internal Revenue Service).  IRS je sinonim za poresku službu kod nas. Učesnici Work&Travel programa dužni su da plaćaju federal porez i on iznosi od 10 – 12% zarade. Vreme povraćaja federal poreza je od 4 – 10 nedelja.

2. State porez – state porez je porez na nivou država u USA i različit je za svaku državu ponaosob. State porezi varijaju od 3% do 6%. Kako varira visina poreza od države do države tako variraju i pravila o povraćaju poreza. U zavisnosti u kojoj državi ste radili zavisi visina povraćaja novca i vreme trajanja samog procesa povraćaja. Vreme povraćaja poreza za state poreze je od 3 – 16 nedelja, u zavisnosti od države.

Devet država nema state porez i to su: Alaska, New Hampshire, Tennessee, Florida, South Dakota, Washington, Nevada, Texas i Wyoming.

Svi učesnici Work and Travel programa su dužni da plaćaju state porez.

Za prikupljanje state poreza zadužene su posebne agencije vlada država.

3. Lokalni porez – je porez koji zavisi od lokaliteta gde se nalazite. Jako mali broj lokaliteta ga ima ali gde postoji svi su obavezni da ga plaćaju. Veoma je mali, često ispod 1%. Povraćaj lokal poreza je povezan sa povraćajem Vašeg state poreza.

4. FICA porez – predstavlja Social Security i Medicare porez (sinonim penziono osiguranje). FICA porez iznosi 15.3% Vaše zarade i po zakonu jednu polovinu plaća Vaš poslodavac dok troškove druge polovine snosite Vi. Sumu koju Vi plaćate iznosi 7.65% (6.2% Social Security i 1.45% Medicare). Ukoliko boravite na J – exchange visitor ili F vizi niste dužni da ga plaćate.

Šta raditi ukoliko Vam poslodavac greškom zadržava FICA porez sa plate? Ukoliko je poslodavac napravio grešku i počeo da odbija FICA poreze J1 radnicima, problem može da se reši na dva načina. Najjednostavniji način da se reši ovaj problem jeste da obavestite vašeg poslodavca o Vašem statusu u USA, Vašoj vizi na kojoj boravite i da Vam umanjenu sumu poslodavac isplati na narednom čeku. Slobodno uputite poslodavca na IRS publikaciju 519, poglavlje 8, strana 45 (IRS Pub 519, chapter 8, page 45) gde jasno piše da Vi, kao J1 studenti, ne morate da plaćate ovaj porez. Ako kojim slučajem ne uspete da dobijete ovaj porez od poslodavca, može da se aplicira i za povraćaj ovog poreza poreskim vlastima u USA. Proces oko ovih poreza je komplikovaniji u poredjenju sa gore navedenima i zahteva dodatnu dokumentaciju. Proces može da potraje i do 9 meseci.

Kako funkcioniše poreski sistem u USA?

 .

U poreskom sistemu USA, porezi se odbijaju unapred od Vaših primanja. Na kraju godine, poslodavci su zakonom dužni da svojim radnicima dostave izveštaje koliko su zaradili, koliko je novca uzeto na ime poreza a koliko na ime drugih troškova. Formular na kome poslodavci izveštavaju radnike o njihovim zaradama na kraju godine se zove W-2 obrazac (W-2 form). W-2 obrazac je najbitniji dokument za povraćaj poreza. Koliko ste imali poslova u USA toliko imate i W-2 obrazaca tj. jedan posao, jedan W-2 obrazac. Poslodavac je po zakonu dužan da posalje W-2 obrasce radnicima najkasnije do 31. januara tekuće godine.

Zašto Vi sada imate pravo na povraćaj novca koji vam je zadržan na ime poreza? Razlog je u tome što ste vi obavezni da platite porez na profit koji ste ostvarili a ne na kompletan prihod. Profit je zarada umanjena za vaše troškove, dok je prihod je ono koliko ste Vi uspeli da naplatite za svoj rad.

Da bi ste dobili što veći povraćaj poreza vama je u cilju da prijavite sve troškove koje ste imali. Naravno, postoje odredjena pravila koji se troškovi mogu prijaviti i kako. Najčešći troškovi za učesnike Work and Travel programa koji se mogu prijaviti jesu sledeći:

• Avio karta do USA;
• Transport do mesta u kome radite i ostali troškovi na tom putu;
• Troškovi za opremu koja je potrebna za posao koji radite (uniforma);
• Troškovi prevoza do posla (bus, parking dok ste na poslu);
• Troškovi traženja novog posla. Mora se priložiti dokaz da su troškovi vezani za traženje novog posla.

Državljani ili ne-državljani (resident ili non-resident)

 .

Poreska služba USA tretira gradjane na sličan način kao i njihove imigracione vlasti tj. na državljane (resident) i ne-državljanje (non-resident). Ovo je prva stvar koju Vaš poreski agent treba da zna o Vama zato što se poreska pravila bitno razlikuju za državljanje i ne-državljanje. Postoje dva pravila za ne-državljane (substantial presence test) po kojima se odredjuje da li ste resident ili non-resident za američke poreske službe, a to su:

1. Ukoliko ste boravili u USA više od 183 dana u istoj godini smatrate se državljaninom za američke poreske vlasti. Nije bitno da li ste radili svo vreme boravka, bitno je vreme koje ste boravili u zemlji. Svi studenti na Work and Travel programu koji se u legalnom roku vrate sa programa ne ispunjavaju ovaj uslov.
2. Ukoliko ste boravili ukupno više od 183 dana u zadnje tri godine u SAD i to sa proporcijom: svi dani boravka poslednje godine + 1/3 dana boravka godine pre + 1/6 dana boravka godine od koje se računa. Ovaj uslov je dosta nepoznat našim studentima zato ćemo ga opisati na primeru da bi ga bolje razumeli.

Primer:

Pera je student četvrte godine prava u Beogradu i upravo se vratio sa Work and Travel programa na kojem je boravio treći put u zadnje tri godine. Pera je rešio da porez uradi sam ove godine. Prva stvar što Pera mora da uradi je da vidi da li porez mora da radi kao državljanin ili ne-državljanin. Zbog lakšeg računanja uzećemo da je Pera sve tri godine boravio 120 dana u USA na W&T programu. Na osnovu proporcije izračunaćemo koliko je Pera boravio u USA u poslednje tri godine:

- 2010. god. – 120 dana: uslov kaže svi dani poslednje godine, znači uzimamo 120 dana.

- 2009. god. – 120 dana: uslov kaže 1/3 dana godine pre, znači 40 dana.

- 2008. god. – 120 dana: uslov kaže 1/6 dana poslednje godine, znači 20 dana.

Kada saberemo sve tri godine Pera je ukupno boravio 180 dana u USA u zadnje tri godine. Znači Pera je za američku poresku službu ne-državljain za 2011. godinu iz razloga što je boravio manje od 183 dana u zadnje tri godine.

Ukoliko ste boravili svih 5 meseci u USA i bili ste na W&T programu minimum dva puta ispunjavate uslove za državljanina što se tiče poreza.

Ukoliko ste bilo koji deo godine posedovali green card ili US pasoš automatski ste ostvarili uslov za državljanina i ne morate da radite test prisutnosti u USA.

Da li ću dobiti veći povraćaj poreza ako sam državljanin? Ne mora da znači. U suštini i jedna i druga strana imaju svojih prednosti i mana. Najbitnija stvar kod povraćaja poreza je Vaša zarada i troškovi koje ste imali tokom godine.

U zavisnosti da li ste državljanin ili ne-državljanin postoje bitne razlike u popunjavanju dokumeta za povraćaj poreza iz USA. Prva i osnovna je formular koji će te koristiti. Veoma često pitanje na koje smo nailazili na forumima je koji formular da koristimo, 1040 ili 1040NR? Formular 1040 (form 1040) je osnovni formular za federalni porez na zaradu(federal income tax) i namenjen je za državljane Sjedinjenih Američkih Država. Formular 1040NR (form 1040NR) ima istu ulogu kao i formular 1040 samo je namenjen ne-državljanima.

Tokom boravka u USA

Da bi imali svu potrebnu dokumentaciju za povraćaj poreza na kraju godine ima nekoliko stvari koje morati uraditi tokom boravka u USA. Prva od njih je popunjavanje W-4 formulara.

W-4 Formular – je dokument koji će Vam poslodavac dati da popunite pre početka radnog odnosa. Ni jedan posao ne možete početi da radite legalno u USA bez popunjenog W-4 formulara. W-4 formular govori Vašem poslodavcu osnovne informacije o Vama i koliko poreza da zadržava sa Vaše plate. Na primer, nisu iste kvote zadržavanja poreza za ljude u braku i ljude koji su samci. Najbitnija svar na W-4 formularu je adresa koju će te navesti. Adresu koju stavite u W-4 formular je ADRESA NA KOJU ĆE VAŠ W-2 OBRAZAC NA KRAJU GODINE BITI POSLAT. Veoma je bitno da stavite Vašu stalnu adresu u zemlji porekla.

Problem ne dobijanja W-2 obrasca je najveći problem učesnika Work and Travel programa kada dodje do povraćaja poreza. Istina je da povraćaj poreza može biti uradjen i sa zadnjim pay slip-om (objašnjenje ispod slike) ali naravno može doći do komplikacija koje će znatno produžiti vreme samog povraćaja poreza. Primer pravilno popunjenog W-4 formulara se nalazi na slici ispod. Svake godine poreske vlasti izbace novu verziju W-4 formulara.

Kliknite na sliku da bi je uvećali.

Zadnji pay slip – pay slip je deo pay check-a koji nakon unovčavanja ostaje Vama. Sačuvajte zadnji pay slip (odsečak) od plate od svih poslodavaca. Na poslednjem pay slip-u nalaze se iste informacije kao i na W-2 obrascu i ukoliko ne dobijete W-2 obrazac od Vašeg poslodavca, povraćaj poreza može da se obradi i sa zadnjim pay slip-om. Namena: pay slipa nije namenjen dokument za povraćaj poreza i zbog toga može doći do komplikacija pri povraćaju, što može da produži sam proces.

Ukoliko ste legalno radili na poslu gde ste dobijali čekove na kojim Vam nisu odbijali porez, bitno je da prijavite zaradu i za taj posao iz razloga što se gleda ukupna zarada te godine. Ukoliko to ne uradite velika verovatnoća je da će poreske vlasti otkriti da niste prijavili celokupnu zaradu, što kasnije može dovesti do komplikacija.

Social Security Number – jedinstveni socijalni broj (Social Security Number alijas JMBG) za koji svi učesnici Work and Travel programa apliciraju čim stignu u USA. Obavezno napravite kopiju socijalne kartice kada je dobijete. Poreske vlasti Vas imaju pod imenom koje Vam je na socijalnoj kartici (ime koje ste napisali pri prijavi za socijalni broj). Ukoliko pri popunjavanju Vaših porskih papira pogrešno spelujete bilo koji deo imena, čitav process će se odužiti i do 6 meseci.  Tipičan primer ovih grešaka je ime „Srdjan“. Ukoliko ste spelovali ime na prijavi sa crticom kroz D, Vaše ime na kartici će biti „Srdan“.

Informacije o poslodavcu – naziv kompanije, adresa, kontakt.

Po povratku sa Work and Travel programa

Po povratku sa programa trebali bi imati sva dole navedena dokumenta potrebna za povraćaj poreza osim W-2 obrasca. Na osnovu dokumenta koje imate može da se uradi proračun Vašeg poreza i možete odmah znati koliko će biti povraćaj. Bitna stvar koju treba da znate je da poreske vlasti u USA otvaraju sezonu poreza 15. januara što znači da Vaš porez ne može biti prosledjen pre tog datuma.

Dokumenta potrebna za povraćaj poreza:

• Kopija socijalnog broja;

• Kopija prve strane pasoša;

• Kopija USA vize;

• Kopija W-2 obrasca (pay slip-a), od svih poslodavaca;

• Popunjen Easy Tax Store formular za povraćaj poreza (PDF);

• IRS formular 2848 (PDF) – zvanični IRS dokument kojim dajete punomoć nama (Easy Tax Store) da možemo da obradimo Vaš porez.

Ukoliko ste bili na Work and Travel programu i poslodavaca Vam je greškom skidao FICA poreze sa plate, potreban Vam je i DS-2019 obrazac da bi mogli dobiti povraćaj tog poreza.

Svu potrebnu dokumentaciju sa uputsvom možete preuzeti na stranici potrebna dokumentacija.

Vreme trajanja procesa povraćaja poreza je od 4 – 10 nedelja za federal porez i 4 – 16 nedelja za state poreze (zavisi u kojem state-u ste radili). Vreme zavisi od kopletnosti Vaše priložene dokumetacije i vremena provedenog u USA.

Postoje dva načina kako možete dobiti novac od USA poreza:

1. Da Vam novac od povraćaja poreza legne na račun u USA banci (npr. City bank, Bank of America, US Bank). Podaci na porezu se moraju tačno poklapati sa podacima koje ima banka o Vama (adresa). Ukoliko se podaci ne poklope banka će odbiti Vaš refund i IRS će Vam poslati ček na adresu koja je navedena na porezu umesto direct deposit-a. Proces povraćaja se produžuje minimum 3 nedelje usled slanja čeka.
2. Ček na kućnu adresu.

Napomena: novac od povraćaja poreza ne može leći na račun otvoren u Srbiji ili bilo kojoj drugoj zemlji sem USA.

Kako unovčiti ček od poreza u Srbiji? Što se tiče unovčavanja čekova od povraćaja USA poreza u Srbiji možete ih unovčiti u bilo kojoj komercijalnoj banci. Uslovi su otvoren devizni rečun i provizija na unovčavanje je od 1% do 1.5%. Vreme unovčavanja varira od banke do banke (od 3 do 6 nedelja). Iz iskustva bi preporučili banku Intesu iz razloga što novac dobijete odmah (u nijednoj drugoj banci to nije slučaj). Uslovi su da imate otvoren devizni račun (besplatno otvaranje i nema naplate održavanja ukoliko ga već ne posedujete), provizija od 1.2% ili minimalno 300,00 din. Novac će Vam leći na račun u US dolarima. Bitno je da znate da ček od poreza može da unovči samo osoba na čije ime glasi ček tj. niko drugi ne može da unovči ček sem Vas.

Federalni čekovi su validni godinu dana od datuma izdavanja. Validnost state čekova zavisi od state-a, najkraća validnost je 4 meseca pa sve do godinu dana. Ovu informaciju obično možete pronaći na čeku kada ga primite.

Da li postoji rok za povraćaj poreza? Postoji. Ukoliko dugujete novac za porez rok do kojeg morate da ga platite je 15. april. Velika većina učesnika Work and Travel programa dobija povraćaj poreza i rok za koji mora da se uradi povraćaj da bi se dobio je 3 godine. Posle isteka 3 godine ne postoji način da se pare od poreza dobiju nazad. Svi koji su bili u USA tokom 2008.godine a jos nisu uradili povraćaj poreza moći će to da urade do 15. aprila 2012.

Ukoliko imate još nekih nedoumica oko USA poreza slobodno nas kontaktirajte i mi ćemo Vam odgovoriti u najbržem mogućem roku.